Bi̇zden Haberler

2026 yıl sonu vergi planlaması: 31 Aralık'tan önce yapmanız gereken 8 kontrol

Masada açık duran aylık planlayıcı

Değerli müşterilerimiz, 2026 hesap dönemini kapatmadan önce gözden geçirmemiz gereken başlıkları bu yazıda topladık. Karşıyaka ve İzmir'deki işletmeler için demirbaş alımından şüpheli alacaklara, binek araç giderlerinden stok sayımına kadar yıl sonu kontrol listemizi aşağıda bulabilirsiniz.

1. Enflasyon düzeltmesi bu yıl da yok

7571 sayılı Kanun ile 2025, 2026 ve 2027 hesap dönemlerinde, şartlar oluşsa bile mali tablolar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuyor (altın ve gümüş alım satımı ile uğraşanlar hariç). Bu nedenle 2026 kârınız düzeltme yapılmadan, doğrudan vergilenecek. Vergi planlamasını buna göre yapmak gerekiyor.

2. Demirbaş alımlarını öne çekin

2026'da 12.000 TL'yi aşmayan demirbaşlar amortismana tabi tutulmadan doğrudan gider yazılabiliyor (VUK 313). İhtiyacınız olan bilgisayar, mobilya, küçük cihaz gibi alımları 31 Aralık'tan önce faturalı yaparsanız gideri bu yıla yansır. Daha büyük alımlarda da yıl içinde aktifleşen varlıklar için amortisman ayrılabildiğini unutmayın.

3. Şüpheli ve değersiz alacakları ayıklayın

Tahsil edemediğiniz alacaklar için dava veya icra takibi başlattıysanız karşılık ayırarak gider yazabilirsiniz. 2026'da 25.000 TL'yi aşmayan ve takibine değmeyecek küçük alacaklar için de, en az bir kez yazılı olarak istenmiş olması şartıyla şüpheli alacak karşılığı ayrılabiliyor (VUK 323). Yıl sonundan önce alacak listenizi mali müşavirinizle birlikte gözden geçirin.

4. Binek otomobil giderlerinde sınırlara dikkat

2026 için binek otomobil sınırları şöyle:

  • Aylık kira giderinin gider yazılabilecek kısmı: 46.000 TL.
  • Otomobilin ÖTV ve KDV'si gider yazılıyorsa amortismana esas üst sınır: 1.380.000 TL; maliyete ekleniyorsa: 2.600.000 TL.
  • Akaryakıt, bakım gibi giderlerin yüzde 70'i gider yazılabiliyor.

Araç alımı veya kiralamayı planlıyorsanız sınırları aşan kısım kanunen kabul edilmeyen gider olur.

5. Stok sayımı ve değer düşüklüğü

31 Aralık'ta fiili stok sayımı yapın, kayıtlarla karşılaştırın. Bozulan, kırılan veya değeri önemli ölçüde düşen mallar için emsal bedelle değerleme yapılabiliyor, ama bunun belgelenmesi gerekiyor. Kayıt ile fiili stok arasındaki fark, vergi incelemesinde en sık sorulan konulardan biri.

6. Kasa, ortaklar cari ve banka hesaplarını temizleyin

Yüksek kasa bakiyesi ve ortaklardan alacaklar hesabı, incelemede örtülü kazanç dağıtımı ve adat (faiz) hesabı riskini getirir. Yıl sonunda kasa ve banka bakiyelerinin gerçeği yansıttığından, ortaklara verilen paraların doğru kaydedildiğinden emin olun. Döviz hesapları ve dövizli borç-alacaklar da yıl sonu kuruyla değerlenmeli.

7. Defter tutma ve e-Dönüşüm sınırlarını kontrol edin

2026 cironuz, gelecek yıl bilanço esasına geçmenizi veya e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter kapsamına girmenizi gerektirebilir. Bu geçişler genellikle sonraki yılın başında zorunlu hale geldiği için, Aralık'ta cironuzu kontrol edip yazılım ve fatura düzeninizi şimdiden hazırlamak cezaları önler.

8. 2027'ye hazırlık: yeniden değerleme oranı yüzde 27,83

2027 için yeniden değerleme oranı yüzde 27,83 olarak açıklandı. VUK'taki had ve tutarlar, harçlar, cezalar ve birçok istisna tutarı 1 Ocak 2027'den itibaren bu oranda artacak. Ayrıca KDV Kanunu geçici 17. madde kapsamındaki KDV'siz hammadde alımı uzatılmadığı için 2025 sonunda sona erdi; bu imkânı kullananlar maliyet hesaplarını buna göre güncellemeli.

Bilgi ve iletişim

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; her işletmenin durumu farklı olduğundan uygulamadan önce güncel mevzuatı ve kendi koşullarınızı değerlendirmeniz gerekir. Sorularınız için:

Cep / WhatsApp: 0532 515 50 35 · Ofis: 0232 503 00 30 · E-posta: [email protected]

SMMM Serkan Kaplan · Karşıyaka Tower, Karşıyaka/İzmir

Etiketler: #izmirmalimüşavir #karşıyakamalimüşavir #izmirmuhasebe #vergiplanlaması #yılsonukapanış #vergi #kurumlarvergisi #gelirvergisi #enflasyonmuhasebesi #yenidendeğerleme #amortisman #bilanço #izmirkobi #vergidanışmanı

Kaynaklar

Muhasebe Ücreti Öde
E-Mükellef Girişi