Bizden Haberler

Amazon, Trendyol, Hepsiburada ve Diğer Pazar Yerlerinde Satış: 2026 Vergi ve Muhasebe Yükümlülükleri

Dizüstü bilgisayar ve kargo kolileri yanında telefonundan sipariş kontrol eden e-ticaret satıcısı

Trendyol, Hepsiburada, N11, Amazon.com.tr, Pazarama, Çiçeksepeti gibi pazar yerlerinde ya da Amazon ABD, Amazon Avrupa, Etsy ve eBay gibi yurt dışı platformlarda satış yapanların vergi yükümlülükleri, satışın yapıldığı kanaldan bağımsız olarak Gelir Vergisi, Kurumlar Vergisi, Katma Değer Vergisi ve Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre belirlenir. Bu yazıda 2026 yılı itibarıyla geçerli kuralları ve tutarları, uygulamada dikkat edilmesi gereken noktalarla birlikte ele alıyoruz. İnternetten satışa yeni başlayacaklar için temel adımlar ayrıca 2026 İnternetten Satışa Başlama Rehberi yazımızda yer alıyor.

Özetle: Türkiye'deki pazar yerleri 1 Ocak 2025'ten bu yana satıcılara yaptıkları ödemelerden, KDV hariç satış bedeli üzerinden yüzde 1 gelir veya kurumlar vergisi kesiyor; bu kesinti nihai vergi değildir, beyannamelerde mahsup edilir. İnternet üzerinden satış yapanlarda e-Fatura sınırı 500.000 TL'dir. Yurt dışına kargo ile yapılan satışlarda ETGB sınırı 3 Ocak 2026'dan itibaren gönderi başına 30.000 Avro ve 600 kg'dır.

2026 yılı için temel tutarlar

Konu 2026 tutarı / oranı Dayanak
Pazar yeri stopajı yüzde 1 (KDV hariç satış bedeli üzerinden) GVK md. 94/1-19, KVK md. 15/1-(h), 9284 sayılı CK
e-Fatura sınırı (internet üzerinden satış) 500.000 TL brüt satış hasılatı 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği
Esnaf muaflığı: evde üretip yalnız internetten satış 1.900.000 TL yıllık hasılat GVK md. 9/1-10, 332 Seri No.lu GVK Genel Tebliği
Esnaf muaflığı: evde üretilen el emeği ürünler 396.360 TL yıllık satış GVK md. 9/1-6 (asgari ücretin yıllık brüt tutarı)
ETGB ile ihracat 30.000 Avro ve 600 kg (gönderi başına) Tebliğ (Seri No: 5), RG 3.1.2026

1. Pazar yerinde satış ne zaman vergiye tabidir?

  • Kişisel kullanılmış eşyanın arada bir satılması ticari faaliyet sayılmaz.
  • Ürünü satın alıp satmak, düzenli olarak üretip satmak ya da satışı süreklilik gösterecek şekilde yürütmek ticari faaliyettir; elde edilen kazanç ticari kazançtır (GVK md. 37).
  • Türkiye'de yerleşik kişiler Türkiye içinde ve dışında elde ettikleri kazancın tamamı üzerinden vergilendirilir (GVK md. 3 ve 4). Satışın Amazon ABD'de ya da Etsy'de yapılması bu durumu değiştirmez.
  • Gerçek kişiler işe başlamayı 10 gün içinde vergi dairesine bildirir. Pazar yerleri mağaza açılışında vergi levhası ve vergi numarası ister.

2. Şahıs işletmesi mi, şirket mi?

Seçim yalnızca kuruluş maliyetine göre yapılmamalı; beklenen kâr, ortaklık yapısı, sorumluluk ve büyüme planı birlikte değerlendirilmelidir.

  • Şahıs işletmesi: Kazanç 2026 gelir vergisi tarifesine göre vergilendirilir. Dilimler: 190.000 TL'ye kadar yüzde 15, 400.000 TL'ye kadar yüzde 20, 1.000.000 TL'ye kadar yüzde 27, 5.300.000 TL'ye kadar yüzde 35, üzeri yüzde 40. İşletme sahibi Bağ-Kur (4/b) sigortalısı olur.
  • Limited veya anonim şirket: Kurum kazancı yüzde 25 kurumlar vergisine tabidir. Kâr ortaklara dağıtıldığında ayrıca yüzde 15 stopaj uygulanır.
  • Genç girişimci kazanç istisnası (GVK md. 20): Şartları taşıyan, 29 yaşını doldurmamış ve ilk kez işe başlayan şahıs işletmesi sahipleri için 2026 yılında 400.000 TL'ye kadar kazanç istisnadır. Daha önce uygulanan bir yıllık Bağ-Kur prim desteği 2026'da kaldırıldı; ikisi karıştırılmamalı.

3. Pazar yeri stopajı: yüzde 1 kesinti

  • Dayanak: GVK md. 94/1-19 ve KVK md. 15/1-(h) (7524 sayılı Kanun), 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (RG 22.12.2024), 330 Seri No.lu GVK Genel Tebliği (RG 30.12.2024). Uygulama 1 Ocak 2025'te başladı.
  • Kim keser: Türkiye'deki elektronik ticaret aracı hizmet sağlayıcılar (pazar yerleri), satıcılara yaptıkları ödemelerden keser ve muhtasar beyannamesiyle beyan eder.
  • Matrah: KDV hariç satış bedeli. Komisyon, kargo, hizmet bedeli ve banka masrafları matrahtan düşülmez. Örnek: KDV hariç 100.000 TL'lik satışta kesinti 1.000 TL'dir; komisyon ne olursa olsun değişmez.
  • Kimlerden kesilmez: Vergi mükellefiyeti bulunmayanlar (kişisel eşya satışı gibi), GVK md. 9/1-10 kapsamında esnaf muaflığından yararlananlar, basit usulde vergilendirilenler ve GVK mükerrer md. 20/B kapsamında vergilendirilen içerik üreticileri. Muafiyetin belgelenmesi satıcıya aittir; belgelenemezse kesinti yapılır.
  • Kesinti yapılmayan ödemeler: Alıcının kapıda nakit ödediği ya da bedelin satıcının kendi EFT-POS'lu ödeme kaydedici cihazıyla tahsil edildiği satışlar.
  • Mahsup: Kesilen tutar geçici vergi ve yıllık gelir/kurumlar vergisi beyannamelerinde hesaplanan vergiden düşülür; mahsup edilemeyen kısım iade alınabilir. Kesinti, KDV ve diğer beyannamelerin yerine geçmez.
  • Yurt dışı platformlar: Türkiye'de vergi sorumlusu olmayan yurt dışı platformların bu kesintiyi yapması kural olarak beklenmez; bu satışlardan elde edilen kazanç yine Türkiye'de beyan edilir.

4. Fatura ve KDV

  • Satış faturası pazar yerine değil, ürünü satın alan müşteriye düzenlenir. Pazar yerinin hesaba yatırdığı net tutar satış tutarı değildir.
  • KDV, ürünün tabi olduğu orana göre hesaplanır (genel oran yüzde 20; bazı ürünlerde yüzde 10 veya yüzde 1).
  • Pazar yerinin komisyon, kargo, reklam ve hizmet bedelleri için satıcıya düzenlediği faturalar gider olarak kaydedilir; bu faturalardaki KDV indirim konusu yapılır.
  • İnternet satışlarına ait e-Arşiv faturalarda satışın yapıldığı internet adresi, ödeme şekli ve tarihi, gönderim tarihi ve taşıyıcı bilgileri yer alır.
  • İadelerde iade belgesi düzenlenmeli; satış, iade ve kesinti tutarları her ay pazar yeri hakediş raporuyla karşılaştırılmalıdır.

5. e-Fatura, e-Arşiv ve e-Defter (2026)

  • İnternet üzerinden mal veya hizmet satanlar: Brüt satış hasılatı 500.000 TL ve üzerine çıkan mükellefler, izleyen yılın 1 Temmuz'undan itibaren e-Fatura ve e-Arşiv uygulamasına geçmek zorundadır. Genel sınır 3.000.000 TL'dir.
  • e-Fatura uygulamasına geçenler, izleyen hesap döneminin başından itibaren e-Defter tutar.
  • e-Fatura mükellefi olmayanlar: Bilanço esasına tabi mükellefler 1 Ocak 2026'dan itibaren tüm faturalarını e-Arşiv olarak düzenler. İşletme hesabı ve basit usuldeki mükelleflerde 31 Aralık 2026'ya kadar vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalar e-Arşiv olarak düzenlenir; 1 Ocak 2027'den itibaren bu tutar sınırı kalkar.

6. Evde üretilen ürünler: esnaf muaflığı

Esnaf muaflığı yalnızca evde kendi ürettiği ürünleri satanlar içindir. Başkasından satın alınan hazır ürünleri satanlar ve stok tutmadan aracılık yapanlar (dropshipping) bu kapsamda değildir.

  • GVK md. 9/1-6: Evde, işyeri açmadan ve dışarıdan işçi almadan üretilen havlu, örtü, örgü, dantel, nakış, turistik eşya, tarhana, erişte, mantı gibi ürünlerin internet üzerinden satışında yıllık satış tutarı asgari ücretin yıllık brüt tutarını aşmamalıdır. 2026 için bu tutar 396.360 TL'dir (aylık brüt asgari ücret 33.030 TL x 12).
  • GVK md. 9/1-10: Ayrı işyeri açmadan ve sanayi tipi makine kullanmadan evde üretilen malları yalnızca internet üzerinden satanlar için Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi alınması, Türkiye'deki bir bankada ticari hesap açılması ve tüm tahsilatın bu hesaptan yapılması gerekir. Banka, hesaba gelen tutarlardan yüzde 4 (bir veya daha fazla işçi çalıştırılıyorsa yüzde 2) stopaj keser. 2026 yılı hasılat sınırı 1.900.000 TL'dir. Bu kapsamdakilerden pazar yeri yüzde 1 kesintisi yapılmaz.
  • Sınır aşılırsa muaflık sona erer ve izleyen yıldan itibaren gerçek usulde vergilendirme başlar.

7. Yurt dışı pazar yerlerinde satış (Amazon ABD ve Avrupa, Etsy, eBay)

  • Kazanç: Türkiye'de yerleşik satıcının yurt dışı platformlardan elde ettiği kazanç Türkiye'de beyan edilir; mükellefiyet açılması gerekir.
  • İhracat ve KDV: Türkiye'den yurt dışındaki alıcıya ya da yurt dışındaki depoya gönderilen ürün, gümrük beyannamesi veya Elektronik Ticaret Gümrük Beyannamesi (ETGB) ile belgelenirse ihracat sayılır ve KDV'den istisnadır (KDVK md. 11/1-a). Ürünler için yüklenilen KDV iade olarak talep edilebilir.
  • ETGB sınırı: 3 Ocak 2026 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan tebliğle kargo ile yapılan ihracatta gönderi başına sınır 15.000 Avro ve 300 kg'dan 30.000 Avro ve 600 kg'a yükseltildi.
  • Amazon FBA gibi depoya toplu gönderimler: Ürünler gönderim anında henüz satılmamış olduğundan faturalandırma ve ihracatın belgelenmesi önceden planlanmalıdır. Kargo firması adına düzenlenen beyannamede satıcının ihracatçı olarak yer alması ve listenin gümrükçe onaylanması önemlidir; belgelenemeyen gönderimler ihracat sayılmaz ve KDV hesaplanması gerekir.
  • Türkiye'ye hiç girmeyen ürünler: Yurt dışından alınıp doğrudan yurt dışındaki depoya ya da müşteriye gönderilen ürünlerin teslimi Türkiye'de gerçekleşmediğinden KDV'nin konusuna girmez (KDVK md. 1 ve 6/a); elde edilen kazanç ise Türkiye'de vergilendirilir.
  • Yurt dışı platformun hizmet bedelleri: Komisyon ve hizmet bedelleri için KDV mükellefi olan satıcı, sorumlu sıfatıyla KDV'yi 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan eder ve şartlarıyla indirim konusu yapar (KDVK md. 9).
  • Avrupa'daki Amazon mağazalarında satışta ilgili ülkelerin KDV (VAT) kaydı gündeme gelebilir; bu yükümlülük o ülkelerin mevzuatına göre ayrıca değerlendirilir.

8. Uygulamada sık karşılaşılan hatalar

  • Hesaba yatan net tutarı satış tutarı kabul etmek; komisyon ve kargo kesintilerini kayda almamak.
  • Pazar yerinin kestiği yüzde 1'i beyannamede mahsup etmemek ya da bu kesintiyi vergi borcunun tamamı sanmak.
  • Ürün alışlarında fatura almamak. Belgesiz alış, maliyetin gider yazılamaması ve kârın olduğundan yüksek görünmesi demektir.
  • Kişisel banka hesabını ticari tahsilat için kullanmak ve kayıtları karıştırmak.
  • Yurt dışına gönderimlerde gümrük belgesi olmadan KDV'siz fatura düzenlemek.
  • İade ve iptalleri muhasebeye bildirmemek; stok sayımı yapmamak.

9. Aylık kontrol listesi

  1. Pazar yeri hakediş raporlarını aylık olarak indirin.
  2. Satış faturalarını, iadeleri, komisyon faturalarını ve yüzde 1 kesintileri bu raporla eşleştirin.
  3. Alış faturalarını ve stok hareketlerini düzenli kaydedin.
  4. Yurt dışı gönderimlerin ETGB veya gümrük beyannamesi numaralarını saklayın.
  5. Hasılatınızın e-Fatura sınırına (500.000 TL) yaklaşıp yaklaşmadığını izleyin.
  6. Kendi internet sitenizden satış yapıyorsanız ETBİS kaydı, mesafeli sözleşme ve kişisel verilerin korunması gibi ticaret mevzuatı yükümlülüklerini de kontrol edin.

Kaynak

İletişim

Cep / WhatsApp: 0532 515 50 35 · Ofis: 0232 503 00 30
E-posta: [email protected]
Adres: Bahçelievler Mah. 1831/14 Sok. No:12 D:1 Karşıyaka Tower, Karşıyaka / İzmir
SMMM Serkan Kaplan

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; her işletmenin durumu farklı olduğundan uygulamadan önce güncel mevzuatı ve kendi işlemlerinizi değerlendirmeniz gerekir.

#izmirmalimüşavir #karşıyakamalimüşavir #izmirmuhasebe #eticaret #eticaretvergisi #pazaryeri #pazaryerisatıcısı #eticaretmuhasebesi #eihracat #esnafmuafiyeti #şahısşirketi #earşiv #ihracat #izmirgirişimci

Muhasebe Ücreti Öde
E-Mükellef Girişi